Beispiele für latente Steueransprüche

Beispiele für latente Steueransprüche

Англо-русский экономический словарь.

Siehe auch "latente Steueransprüche" in других словарях:

Latente Steuern - In diesem Artikel geht es um latente Steuern als Rechnungslegungskonzept. Zur Abgrenzung von Steuerverbindlichkeiten in Cash-Flow-Bedingungen siehe Steuerstundung. Rechnungswesen Schlüsselkonzepte Buchhalter · Buchhaltungszeitraum · Buchhaltung · Bargeld und Abgrenzung ... Wikipedia

Latente Steuerguthaben - Ein Vermögenswert in der Bilanz eines Unternehmens, der dazu verwendet werden kann, den Ertragsteueraufwand einer späteren Periode zu reduzieren. Aktive latente Steuern können aufgrund von Verlustvorträgen entstehen, die nur dann aktiviert werden, wenn es als wahrscheinlich angesehen wird, dass das ... Anlagewörterbuch

latente Steuerguthaben - Ein Vermögenswert, der eine wahrscheinliche Senkung künftiger Ertragssteuern widerspiegelt. Die Bilanzierung von latenten Steuerguthaben ist in FAS 109 geregelt. American Banker Glossar ... Finanzielle und betriebswirtschaftliche Begriffe

Deferred-Kompensation - ist eine Vereinbarung, bei der ein Teil des Einkommens eines Angestellten zu einem Zeitpunkt ausgezahlt wird, nach dem dieses Einkommen tatsächlich verdient wird. Beispiele für aufgeschobene Vergütungen sind Renten, Pensionspläne und Aktienoptionen. Der primäre Vorteil der meisten ... ... Wikipedia

MwSt - I. Steuersteuer 1 [tæks] Nomen [zählbar, unzählbar] STEUERN ein Betrag, den Sie der Regierung gemäß Ihrem Einkommen, Vermögen, Waren usw. zahlen müssen, der für öffentliche Dienstleistungen verwendet wird: • Der Präsident Er sagte, er würde Steuern senken für ... ... Finanzielle und geschäftliche Bedingungen

Deferred Finanzierungskosten - Deferred Financing Costs oder Debt Issuance Costs ist ein Bilanzierungskonzept, das Kosten im Zusammenhang mit der Emission von Schuldtiteln (Anleihen und Anleihen) beinhaltet, wie zB verschiedene Gebühren und Provisionen an Investmentbanken, Anwaltskanzleien, Wirtschaftsprüfer, Aufsichtsbehörden usw. ... ... Wikipedia

Steuervorteil - bezieht sich auf den wirtschaftlichen Bonus, der für bestimmte Konten oder Investitionen gilt, die per Gesetz steuermindernd, versteuert oder steuerfrei sind. Die offensichtlichsten Beispiele sind Pensionspläne, aber Investitionen in viele staatliche oder kommunale Anleihen können auch ... ... Wikipedia

Steuerabzug - In diesem Artikel geht es um den Abzug von Aufwendungen zur Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens. Für an der Quelle einbehaltene Steuern siehe Quellensteuer. Besteuerung Ein Aspekt der Steuerpolitik ... Wikipedia

Steuerparadies - Ein Steuerparadies ist ein Ort, an dem bestimmte Steuern niedrig oder gar nicht erhoben werden. Einzelpersonen und / oder Firmen können es attraktiv finden, sich in Gebiete mit niedrigeren Steuersätzen zu bewegen. Dies schafft eine Situation des Steuerwettbewerbs zwischen den Regierungen ... ... Wikipedia

Steuer-effizienter Fonds - Ein Investmentfonds, dessen Struktur und Geschäftstätigkeit auf der Reduzierung der Steuerschuld basiert, der die Aktionäre ausgesetzt sind. Die Steuerschuld eines Fonds wird auf dreierlei Weise reduziert: 1. Durch den Kauf steuerfreier (oder niedrig besteuerter) Anlagen wie ... ... Anlagewörterbuch

Vermögenswerte - Synonyme und verwandte Wörter: Schweizer Bankkonto, Konten, Kreditoren, Debitoren, Wohlstand, veranschlagte Bewertung, Aktiva und Passiva, verfügbare Mittel, Guthaben, Bankkonto, Dollar, Bodenlose Geldbörse, Budget, Budgetierung, ... ... Moby Thesaurus

Latente Steuerguthaben ist eine buchhalterische Bezeichnung, die sich auf eine Situation bezieht, in der ein Unternehmen im Voraus gezahlte Steuern oder Steuern in seiner Bilanz gezahlt hat. Diese Steuern werden schließlich in Form von Steuererleichterungen an das Unternehmen zurückgegeben, und die Überzahlung ist daher ein Vorteil für das Unternehmen. Ein latenter Steueranspruch kann konzeptionell mit im Voraus gezahlten Mieten oder erstattungsfähigen Versicherungsprämien verglichen werden; während das Geschäft nicht mehr über liquide Mittel verfügt, hat es einen vergleichbaren Wert, und dies muss sich in seinen Abschlüssen widerspiegeln.

"Latente Steuerguthaben" wird aufgebrochen

Das einfachste Beispiel für einen latenten Steueranspruch ist der Verlustübertrag. Wenn ein Unternehmen in einem Geschäftsjahr einen Verlust erleidet, ist es in der Regel berechtigt, diesen Verlust zu verwenden, um sein steuerpflichtiges Einkommen in den Folgejahren zu senken. In diesem Sinne ist der Verlust ein Vorteil.

Ein weiteres Szenario, in dem latente Steueransprüche entstehen, ist der Unterschied zwischen Rechnungslegungsvorschriften und Steuervorschriften. Latente Steuern bestehen beispielsweise dann, wenn Aufwendungen in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst werden, bevor sie von den Steuerbehörden anerkannt werden müssen oder wenn der Ertrag steuerpflichtig ist, bevor er in der Gewinn- und Verlustrechnung zu versteuern ist. Wenn die Steuerbemessungsgrundlagen oder die Steuervorschriften für Vermögenswerte und / oder Verbindlichkeiten unterschiedlich sind, besteht grundsätzlich die Möglichkeit, einen latenten Steueranspruch zu bilden.

Praxisbeispiel für die Berechnung latenter Steueransprüche

Ein Computerhersteller schätzt basierend auf früheren Erfahrungen, dass die Wahrscheinlichkeit, dass ein Computer im nächsten Jahr für Garantiereparaturen zurückgeschickt wird, 2% der Gesamtproduktion ausmacht. Wenn der Gesamtumsatz des Unternehmens im ersten Jahr $ 3.000 beträgt und der Garantieaufwand in seinen Büchern $ 60 (2% * $ 3.000) beträgt, beträgt das zu versteuernde Einkommen des Unternehmens $ 2.940. Allerdings erlauben die meisten Steuerbehörden Unternehmen nicht, Ausgaben auf der Grundlage erwarteter Garantien abzuziehen, daher muss das Unternehmen Steuern in Höhe von vollen 3.000 US-Dollar entrichten.

Wenn der Steuersatz für das Unternehmen 30% beträgt, ist die Differenz von 18 $ (60 * 30%) zwischen den in der Gewinn- und Verlustrechnung zu zahlenden Steuern und den an die Steuerbehörden tatsächlich gezahlten Steuern ein latenter Steueranspruch.

wiseGEEK: Was ist eine latente Steuergutschrift?

Ein latenter Steueranspruch ist ein Bilanzposten, der dazu verwendet werden kann, die zukünftige Steuerschuld eines Unternehmens zu reduzieren. Im Wesentlichen ist es ein Steuervorteil, dass ein Unternehmen die Verwendung bis zu einem späteren Steuerzeitraum verzögert. Zum Beispiel kann ein Unternehmen einen Verlust haben, der seine Steuerschuld um etwa 50.000 US-Dollar reduzieren könnte. Anstatt diesen Verlust zu verwenden, um seine gegenwärtige Steuerschuld zu reduzieren, kann er ihn verwenden, um seine Steuerschuld in einem zukünftigen Steuerzeitraum zu reduzieren, wenn das Unternehmen positive Erträge erwirtschaftet.

Um vollständig zu verstehen, wie Steuerabgrenzungsposten funktionieren, kann eine Person gut daran tun, die Buchführung eines Unternehmens und seine Steuerpflichten getrennt zu betrachten. Oft werden Ausgaben zu Abrechnungszwecken in Abzug gebracht oder projiziert, bevor das Unternehmen Steuererleichterungen erhält. Unternehmen ermitteln, ob sie latente Steuerguthaben haben, indem sie ihr bilanzielles Einkommen mit ihrem steuerpflichtigen Einkommen vergleichen. In Fällen, in denen das steuerpflichtige Einkommen einer Gesellschaft ihre buchhalterischen Erträge übersteigt, kann die Gesellschaft eine latente Steuerguthabensituation haben. Auf der anderen Seite hätte eine Gesellschaft, deren Buchgewinn ihren steuerpflichtigen Gewinn übersteigt, eine andere steuerliche Situation, die als latente Steuerschuld bezeichnet wird.

Es gibt viele Möglichkeiten, wie sich latente Steueransprüche entwickeln können. Sie können sich beispielsweise entwickeln, wenn ein Unternehmen aufgrund von Umstrukturierungen betriebliche Verluste oder finanzielle Veränderungen aufweist. In einigen Fällen können sich latente Steuerforderungen sogar aufgrund von Garantien für ein Produkt ergeben, das ein Unternehmen verkauft. Zum Beispiel kann ein Unternehmen persönliche digitale Assistenten (PDAs) verkaufen, die mit Garantien versehen sind, die mehrere Jahre dauern; Für jedes Jahr, in dem die Garantie in Kraft ist, kann das Unternehmen Gewährleistungskosten aufgrund zurückgegebener PDAs erwarten. Wenn das Unternehmen seinen Aktionären Bericht erstattet, kann es Schätzungen der Gewährleistungsausgaben enthalten und diese verwenden, um das Einkommen der Aktionäre zu verringern.

Während dies dazu beitragen kann, das Einkommen der Aktionäre zu senken, verlangen die Steuerbehörden in der Regel, dass die Unternehmen warten, bis tatsächlich eine Ausgabe erfolgt ist, um sie zu melden und abzuziehen. Daher kann das zu versteuernde Einkommen eines Unternehmens höher sein als das Einkommen des Aktionärs. Dies schafft einen latenten Steueranspruch. Das Unternehmen zahlt höhere Steuern, weil es die Gewährleistungsausgaben in der Gegenwart nicht abziehen kann. Im Wesentlichen besteuert das Unternehmen Steuern auf dieses Einkommen und wird dann in der Lage sein, einen zukünftigen Nutzen in Form von niedrigeren Steuern zu ziehen, sobald es die nutzbaren Garantiekosten hat.

EIN Latente Steuerguthaben ist eine buchhalterische Bezeichnung in der Bilanz eines Unternehmens, die verwendet wird, um zu veranschaulichen, wann eine Firma zu viel Steuern gezahlt hat und irgendeine Art von Steuererleichterung zu erwarten ist.

Mit latente Steueransprüche, Die Firma wird entweder früher Steuern gezahlt haben oder zu viel Steuern bezahlt haben und hat daher Anspruch auf ein Geld von den Steuerbehörden. Latente Steuerguthaben können verwendet werden, wenn das Unternehmen einen Nettoverlust ausweist, jedoch nur, wenn eine Wahrscheinlichkeit von mehr als 50% besteht, dass die buchhalterischen Erträge des Unternehmens in der nächsten Berichtsperiode positiv sein werden. Wenn ein Unternehmen beispielsweise eine latente Steuergutschrift in Höhe von 100.000 US-Dollar vornimmt und in der nächsten Berichtsperiode ein zu versteuerndes Einkommen von 500.000 US-Dollar hat, kann es diese latente Steuergutschrift verwenden und das steuerpflichtige Einkommen auf nur 400.000 US-Dollar reduzieren. Allerdings könnte das Unternehmen diese latente Steuergutschrift von 100.000 US-Dollar nur melden, wenn die Wahrscheinlichkeit, dass es im nächsten Quartal mehr als 100.000 US-Dollar einbringen würde, mehr als 50% beträgt.

Einige Beispiele für die Entstehung eines latenten Steueranspruchs sind:

  • Wenn ein Unternehmen einen steuerlichen Verlust erleidet, kann es den steuerlichen Verlust vortragen, um das zu versteuernde Einkommen in künftigen Jahren zu reduzieren
  • Wenn ein Unternehmen einen Buchhaltungsaufwand wie Schuldenabschreibungen oder Verluste zu Mark-to-Market verursacht, aber nicht sofort die Steuererleichterungen entstehen

Aktive latente Steuern sind in der Bilanz unter "Umlaufvermögen" enthalten und werden in allen wesentlichen Rechnungslegungsstandards wie US-GAAP, IFRS und UK-GAAP behandelt.

Latente Steuern sind eine Bilanzierungsmethode, die zur Überleitung der Differenz zwischen Buchführungssteuer (Steuerschuld berechnet nach den Rechnungslegungsgrundsätzen des Unternehmens) und regulatorische Steuer (Steuerschuld berechnet nach den Vorschriften der Steuerbehörde), wo die Differenz von vorübergehend Natur und wird sich letztendlich über einen Zeitraum hinweg umkehren.

Die Steuerschuld wird auf Basis des Gewinns des Basisunternehmens berechnet. Der im Jahresabschluss des Unternehmens berechnete Gewinn (Buchgewinn) wird von vielen Faktoren beeinflusst, wie z. B. Anerkennungs- und Bewertungsgrundsätze, Schätzungen, Aufwendungen und Einnahmen usw.

Steuern sind jedoch gemäß den steuerlichen Vorschriften zu zahlen, die Richtlinien, Schätzungen oder Ansatzkriterien vorschreiben können, die letztlich zu Buchwerten von Vermögenswerten und Schulden führen, die nicht mit den Buchwerten der im Abschluss des Unternehmens aufgeführten Vermögenswerte und Verbindlichkeiten übereinstimmen. Dies führt dazu, dass sich der Gewinn nach steuerlichen Vorschriften von dem im Jahresabschluss des Unternehmens berechneten Gewinn unterscheidet.

Zur Differenzierung der Buchwerte in zwei Situationen verwenden wir die Begriffe:

  1. Buchhaltungsbasis ist der Wert des Vermögenswerts oder der Schuld, der nach den Rechnungslegungsgrundsätzen des Unternehmens berechnet wird
  2. Steuerbemessungsgrundlage ist der Wert des Vermögenswerts oder der Verbindlichkeit, berechnet nach den Steuervorschriften

1 Die Unterschiede verstehen - Permanent Vs Temporary

Diese Unterschiede können sein permanent in der Natur oder vorübergehend

Permanente Unterschiede sind solche Unterschiede zwischen Buchführungsbasis und Steuerbemessungsgrundlage, die sich über den Zeitraum NICHT umkehren. Zum Beispiel wird eine dauerhafte Differenz entstehen, wenn ein Aufwand im Abschluss abgezogen wird, aber nach Steuerregeln nicht erlaubt ist. Für solche Unterschiede gibt es keine buchhalterischen Lösungen, und das Unternehmen muss die Steuervorschriften akzeptieren, die normalerweise zu höheren Steuerbelastungen führen.

Temporäre Unterschiede auf der anderen Seite sind solche Unterschiede zwischen Buchführungsbasis und Steuerbemessungsgrundlage, die sich über einen bestimmten Zeitraum hinweg umkehren oder automatisch anpassen. Zum Beispiel Unterschied in der Abschreibungsrate oder der Nutzungsdauer des Vermögenswerts. Obwohl sich die Differenz von Jahr zu Jahr ergibt, ist es nur eine Frage der Zeit, wann der Vermögenswert sowohl unter den Buchhaltungs- als auch den Steuervorschriften den gleichen Buchwert erreicht. Für solche Unterschiede können wir das Konzept der latenten Steuern anwenden.

Beispiel 1 - Den temporären Unterschied verstehen

Rakaposhi Plc. kaufte einen Vermögenswert für $ 150.000. Die Einheit verwendet die lineare Methode, um den Vermögenswert über 5 Jahre abzuschreiben. Es gibt keinen Restwert. Auf der anderen Seite verlangen Steuerbehörden von einem Unternehmen, den Vermögenswert wie folgt abzuschreiben:

Vergleichen wir die Abschreibung des Vermögenswertes in zwei Situationen:

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